Elaboracion de flujo de caja

Definición de flujo de caja empresarial

Respuesta: Los flujos de efectivo se clasifican como actividades de explotación, de inversión o de financiación en el estado de flujos de efectivo, dependiendo de la naturaleza de la transacción. Cada una de estas tres clasificaciones se define como sigue.

La figura 12.1 «Ejemplos de flujos de efectivo de actividades de explotación, de inversión y de financiación» muestra ejemplos de actividades de flujos de efectivo que generan efectivo o requieren salidas de efectivo en un período. La figura 12.2 «Ejemplos de actividades de flujos de efectivo por categorías» presenta una lista más completa de ejemplos de partidas que suelen incluirse en las secciones de explotación, inversión y financiación del estado de flujos de efectivo.

*Los ingresos de efectivo por dividendos de inversiones y por intereses de préstamos concedidos a otras entidades se incluyen en las actividades de explotación, ya que ambas partidas están relacionadas con los ingresos netos. Del mismo modo, los pagos de efectivo por intereses de préstamos con un banco o por bonos emitidos también se incluyen en las actividades de explotación porque estas partidas también están relacionadas con los ingresos netos.

Respuesta: La sección de actividades de explotación del estado de flujos de efectivo suele considerarse la más importante, ya que proporciona información sobre los flujos de efectivo relacionados con las operaciones diarias de la empresa. Esta sección responde a la pregunta: «¿cuánto efectivo generamos con las actividades diarias de nuestro negocio principal?» Los propietarios, los acreedores y los gestores están más interesados en el flujo de caja generado por las actividades diarias que por una emisión única de acciones o una venta única de terrenos. La sección de actividades de explotación permite a los interesados evaluar la viabilidad continua de la empresa. Más adelante, en este mismo capítulo, analizaremos cómo utilizar la información sobre el flujo de caja para evaluar las organizaciones.

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Análisis del estado de flujo de caja

¿Qué es el flujo de caja?  El flujo de caja representa el dinero que entra y sale de una empresa u organización durante un período contable específico.Definición más profundaEl flujo de caja es una indicación de si una empresa tiene probabilidades de seguir siendo solvente, y saber cómo mejorar el flujo de caja es una parte importante del mantenimiento de un negocio exitoso.En el cálculo del flujo de caja, la entrada de efectivo toma la forma de:En la salida, el efectivo fluye a través de:Al final de un período contable, si el saldo de cierre es mayor que el saldo inicial, el flujo de caja es positivo y los activos líquidos de la empresa están aumentando. Si el saldo final es inferior, el flujo de caja es negativo y la liquidez de la empresa disminuye.

Ejemplo de flujo de cajaEl desglose del flujo de caja y sus componentes significativos son importantes para que los inversores puedan calibrar la salud general de una empresa. Sin embargo, es esencial recordar que unos niveles elevados de flujo de caja no equivalen necesariamente a beneficios.Un estado de flujo de caja proporciona información relevante para determinar la calidad de los ingresos y se divide en tres categorías:La mejora del flujo de caja aumenta los activos líquidos, lo que permite pagar las deudas o reinvertir en la empresa. Hay varios métodos para aumentar el flujo de caja:El estado de flujo de caja es útil para evaluar el aumento o la disminución de los activos líquidos de una empresa y, por tanto, ayuda a determinar si está en condiciones de seguir siendo solvente o incluso de crecer.

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Análisis del flujo de caja

Este artículo necesita citas adicionales para su verificación. Por favor, ayude a mejorar este artículo añadiendo citas de fuentes fiables. El material sin fuente puede ser cuestionado y eliminado.Buscar fuentes:  «Flujo de caja» – noticias – periódicos – libros – scholar – JSTOR (febrero de 2015) (Aprende cómo y cuándo eliminar este mensaje de la plantilla)

La noción de flujo de caja se basa vagamente en las normas de contabilidad del estado de flujo de caja. El término es flexible y puede referirse a intervalos de tiempo que abarcan el pasado-futuro. Puede referirse al total de todos los flujos implicados o a un subconjunto de los mismos.

El flujo de caja neto (total) de una empresa a lo largo de un periodo (normalmente un trimestre, medio año o un año completo) es igual a la variación del saldo de caja durante ese periodo: positivo si el saldo de caja aumenta (se dispone de más efectivo), negativo si el saldo de caja disminuye. El flujo de caja neto total de un proyecto es la suma de los flujos de caja clasificados en tres áreas:

La empresa B tiene un flujo de caja anual mayor. Sin embargo, la empresa A está ganando más efectivo por sus actividades principales y ya ha gastado 45 millones en inversiones a largo plazo, de las cuales los ingresos sólo aparecerán después de tres años.

Fórmula del flujo de caja

El estado de flujos de efectivo, o el estado de flujos de efectivo (CFS), es un estado financiero que resume la cantidad de efectivo y equivalentes de efectivo que entran y salen de una empresa. Al igual que la cuenta de resultados, también mide el rendimiento de una empresa durante un periodo de tiempo. Sin embargo, difiere porque no es tan fácil de manipular por el momento de las transacciones no monetarias.

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Por ejemplo, la cuenta de resultados incluye los gastos de depreciación, que no llevan asociada una salida de efectivo real. Es simplemente una asignación del coste de un activo a lo largo de su vida útil. Una empresa tiene cierto margen de maniobra para elegir su método de depreciación, lo que modifica el gasto de depreciación consignado en la cuenta de resultados. El CFS, en cambio, es una medida de las verdaderas entradas y salidas que no puede manipularse tan fácilmente.

El CFS mide lo bien que una empresa gestiona su posición de tesorería, es decir, lo bien que la empresa genera efectivo para pagar sus obligaciones de deuda y financiar sus gastos de explotación. Como uno de los tres principales estados financieros, el CFS complementa el balance y la cuenta de resultados.

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